績(jī)效目標(biāo)是構(gòu)建“三全”預(yù)算績(jī)效管理體系的基礎(chǔ)，不僅是預(yù)算績(jī)效管理的起點(diǎn)和前置手段，更是預(yù)算單位合理界定職能任務(wù)，加強(qiáng)綜合管理的重要尺度。為進(jìn)一步推動(dòng)績(jī)效目標(biāo)管理提質(zhì)增效，青島市“專項(xiàng)調(diào)研+完善標(biāo)準(zhǔn)”雙向聯(lián)動(dòng)，鞏固拓展主題教育成果，抓住問(wèn)題表現(xiàn)診好脈、開(kāi)好方，制定預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)置指引，對(duì)各部門(mén)單位績(jī)效目標(biāo)編制工作進(jìn)行有效的引導(dǎo)規(guī)范。
突出一個(gè)重點(diǎn)，著重加強(qiáng)績(jī)效成本效益分析。為貫徹落實(shí)開(kāi)展成本預(yù)算績(jī)效管理的工作要求，《指引》強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)編制環(huán)節(jié)的成本控制導(dǎo)向，明確成本指標(biāo)為一級(jí)指標(biāo)，要求各部門(mén)單位科學(xué)編制“績(jī)效目標(biāo)表”中的成本指標(biāo)。在成本指標(biāo)設(shè)置時(shí)，可將項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)作為成本指標(biāo)分項(xiàng)指標(biāo)，用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)等設(shè)置成本指標(biāo)值，如實(shí)反映預(yù)算項(xiàng)目的總成本、單位成本和分項(xiàng)成本構(gòu)成等情況，發(fā)揮其對(duì)預(yù)算執(zhí)行的約束作用。
細(xì)化兩類標(biāo)準(zhǔn)，更好發(fā)揮績(jī)效指標(biāo)體系作用。為推進(jìn)績(jī)效目標(biāo)編制規(guī)范化，將預(yù)算績(jī)效指標(biāo)體系定位于服務(wù)預(yù)算績(jī)效管理，《指引》在2022年共性績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上梳理了2023年版本，設(shè)置會(huì)議培訓(xùn)、政策研究、新聞宣傳、基建工程、設(shè)備購(gòu)置22類共性項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)體系，指導(dǎo)預(yù)算部門(mén)手握目標(biāo)建設(shè)的“說(shuō)明書(shū)”。為便于進(jìn)行成本效益分析，針對(duì)效益指標(biāo)不可衡量的問(wèn)題，根據(jù)山東省財(cái)政廳公開(kāi)的重大政策和重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)和青島市分行業(yè)、分領(lǐng)域績(jī)效目標(biāo)中較為規(guī)范、可行的效益指標(biāo)，形成部門(mén)效益指標(biāo)參考，涉及經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)四類指標(biāo)，進(jìn)一步規(guī)范效益指標(biāo)編制。
明確三級(jí)指標(biāo)，縱深推進(jìn)目標(biāo)編制科學(xué)規(guī)范。針對(duì)預(yù)算部門(mén)反饋的績(jī)效目標(biāo)“不會(huì)編”的問(wèn)題，《指引》在闡述績(jī)效目標(biāo)基本概念的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步確定績(jī)效目標(biāo)設(shè)置思路及原則，指導(dǎo)預(yù)算部門(mén)如何按照明確總目標(biāo)、分解績(jī)效指標(biāo)、確定指標(biāo)值三個(gè)步驟編制績(jī)效目標(biāo)，并對(duì)績(jī)效目標(biāo)三級(jí)構(gòu)成和設(shè)定情形進(jìn)行了解釋說(shuō)明。針對(duì)預(yù)算部門(mén)反饋的績(jī)效目標(biāo)“編不好”的問(wèn)題，《指引》進(jìn)一步對(duì)績(jī)效指標(biāo)的類型和設(shè)置要求進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)范，績(jī)效指標(biāo)應(yīng)指向明確，與財(cái)政支出范圍和效果、部門(mén)職責(zé)及其事業(yè)發(fā)展規(guī)劃緊密相關(guān)，并細(xì)化量化、合理可行。
抓實(shí)四項(xiàng)舉措，全面深化績(jī)效目標(biāo)結(jié)果應(yīng)用。一是對(duì)績(jī)效目標(biāo)的結(jié)果應(yīng)用進(jìn)一步提出明確要求，強(qiáng)調(diào)績(jī)效目標(biāo)工作及時(shí)完整和質(zhì)量達(dá)標(biāo)兩部分已被列入市高質(zhì)量發(fā)展綜合績(jī)效考核內(nèi)容，通過(guò)加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)審核、適時(shí)通報(bào)、對(duì)未按要求設(shè)定績(jī)效目標(biāo)或?qū)徍宋赐ㄟ^(guò)的項(xiàng)目不安排預(yù)算等形式督促預(yù)算部門(mén)單位提升績(jī)效目標(biāo)編制質(zhì)量。二是銜接績(jī)效管理各重點(diǎn)環(huán)節(jié)，《指引》明確提出在項(xiàng)目支出績(jī)效指標(biāo)設(shè)置時(shí)，可應(yīng)用事前績(jī)效評(píng)估結(jié)論量化績(jī)效指標(biāo)。三是為保障績(jī)效監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)順利開(kāi)展，明確績(jī)效指標(biāo)完成值來(lái)源及取值方式，進(jìn)一步推動(dòng)績(jī)效指標(biāo)完成值取值機(jī)制建立健全。四是《指引》印發(fā)后與區(qū)（市）共享，“一盤(pán)棋”提升全市績(jī)效目標(biāo)編制質(zhì)量。
聚焦五大問(wèn)題，充分補(bǔ)齊績(jī)效目標(biāo)設(shè)置短板。預(yù)算績(jī)效管理“提質(zhì)增效”專項(xiàng)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，個(gè)別單位績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)、不規(guī)范，指標(biāo)值不合理等問(wèn)題直接影響了績(jī)效監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)工作質(zhì)量。為增強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)管理支撐性，《指引》根據(jù)調(diào)研發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題匯總形成預(yù)算績(jī)效目標(biāo)編制常見(jiàn)錯(cuò)誤示例，對(duì)年度總體績(jī)效目標(biāo)照搬照抄文件原文、成本指標(biāo)設(shè)置無(wú)意義、數(shù)量指標(biāo)用相對(duì)值表示、效益指標(biāo)不可衡量、滿意度指標(biāo)未指明對(duì)象等五類常見(jiàn)問(wèn)題進(jìn)行了總結(jié)歸納，對(duì)具體錯(cuò)誤實(shí)例提出修改建議，清晰明了，簡(jiǎn)單易懂，為各部門(mén)、單位編制績(jī)效目標(biāo)提供依據(jù)和參考。
青島財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)/首頁(yè)新聞?dòng)浾? 劉栩
責(zé)任編輯：李賽男
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